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2026 報稅懶人包
綜合所得稅申報重點整理，包含免稅額、扣除額、稅率級距等完整資訊
報稅
綜所稅
扣除額
免稅額
2026
最後更新：2026-02-10
本懶人包僅供參考，實際稅務規定請以財政部公告為準。如有疑問請洽詢專業會計師或稅務機關。
目錄
1. 報稅時間與方式
2026年綜合所得稅申報期間為5月1日至5月31日。可選擇網路申報、手機報稅或臨櫃申報。
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網路申報
使用自然人憑證、健保卡或手機驗證登入報稅系統
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手機報稅
下載財政部報稅APP，適合所得單純者
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臨櫃申報
攜帶身分證至國稅局或報稅服務據點
小提示
- 網路申報可延長至6月30日
- 首次報稅建議使用網路申報，系統會自動帶入資料
2. 免稅額一覽
免稅額是從所得總額中扣除的金額，符合條件可降低應稅所得。
| 項目 | 金額 | 說明 |
|---|---|---|
| 一般免稅額 | 92,000元 | 本人、配偶及受扶養親屬每人 |
| 70歲以上免稅額 | 138,000元 | 納稅人或配偶年滿70歲 |
| 身心障礙扣除額 | 207,000元 | 持有身心障礙手冊者 |
3. 標準扣除額 vs 列舉扣除額
每年可選擇對自己較有利的扣除方式，一旦選定該年度不得變更。
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列舉扣除額項目
捐贈、保險費、醫藥費、災害損失、房貸利息、房租支出等
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選擇建議
若列舉項目總額超過標準扣除額，選列舉較划算
| 扣除方式 | 單身 | 有配偶 |
|---|---|---|
| 標準扣除額 | 124,000元 | 248,000元 |
小提示
- 房貸利息最高可扣除30萬元
- 房租支出最高可扣除12萬元
- 保險費每人最高2.4萬元（全民健保不受此限）
4. 特別扣除額
符合特定條件可額外扣除的項目。
| 項目 | 金額上限 | 適用條件 |
|---|---|---|
| 薪資所得特別扣除額 | 207,000元 | 有薪資所得者 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 270,000元 | 金融機構存款利息 |
| 身心障礙特別扣除額 | 207,000元 | 持身心障礙手冊 |
| 教育學費特別扣除額 | 25,000元 | 子女就讀大專以上 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 120,000元 | 5歲以下子女 |
| 長期照顧特別扣除額 | 120,000元 | 符合長照需要者 |
注意事項
幼兒學前及長照特別扣除額有排富條款，綜合所得淨額超過一定金額者不適用
5. 2026 稅率級距
綜合所得稅採累進稅率，所得越高適用稅率越高。
| 級距 | 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|---|
| 第1級 | 0 ~ 560,000 | 5% | 0 |
| 第2級 | 560,001 ~ 1,260,000 | 12% | 39,200 |
| 第3級 | 1,260,001 ~ 2,520,000 | 20% | 140,000 |
| 第4級 | 2,520,001 ~ 4,720,000 | 30% | 392,000 |
| 第5級 | 4,720,001 以上 | 40% | 864,000 |
小提示
- 計算公式：應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 - 累進差額
- 綜合所得淨額 = 所得總額 - 免稅額 - 扣除額 - 特別扣除額
6. 常見節稅方法
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善用扶養親屬
符合條件的父母、祖父母、子女均可申報扶養
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保留醫療收據
醫藥費無上限，但需檢附單據
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捐款節稅
對政府機關、教育文化機構捐款可全額扣除
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購屋貸款利息
自用住宅貸款利息可扣除，最高30萬
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勞退自提
每月最高提撥薪資6%，可從當年度所得扣除
注意事項
所有扣除項目都需保留證明文件備查
重點整理
- 1 報稅期間為5月1日至5月31日，網路申報可延至6月底
- 2 每人免稅額92,000元，70歲以上138,000元
- 3 標準扣除額：單身124,000元、夫妻248,000元
- 4 薪資特別扣除額最高207,000元
- 5 善用扶養親屬、醫療費、房貸利息等項目節稅
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一般聲明
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