2026 年綜合所得稅報稅懶人包：免稅額、扣除額、節稅技巧一次看
2026 年報稅季必讀！最新免稅額、標準扣除額、列舉扣除額整理，以及上班族、小資族最實用的合法節稅方法
最後更新：2026-02-20
目錄
1. 2026 年報稅時程與重要日期
每年 5 月是綜合所得稅申報月份，以下是 2026 年報稅的重要時程：
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申報期間
2026 年 5 月 1 日至 5 月 31 日（申報 2025 年度所得）
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繳稅期限
2026 年 5 月 31 日前完成繳稅，逾期將加徵滯納金
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退稅時程
網路申報且申請退稅者，最快 7 月底收到退稅；紙本申報者約 10 月
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扣繳憑單
雇主應於 2 月底前開立上一年度扣繳憑單
小提示
- 越早申報，退稅越快到帳
- 建議使用網路報稅（手機報稅或電腦報稅），速度快且錯誤率低
2. 2025 年度（2026 年申報）免稅額與扣除額
以下為 2025 年度適用的免稅額與扣除額標準（2026 年 5 月申報時使用）：
| 項目 | 金額（新台幣） | 說明 |
|---|---|---|
| 一般免稅額 | 97,000 元/人 | 本人、配偶及受扶養親屬均可適用 |
| 70 歲以上免稅額 | 145,500 元/人 | 年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受扶養直系尊親屬 |
| 標準扣除額（單身） | 131,000 元 | 不須檢附證明文件 |
| 標準扣除額（夫妻） | 262,000 元 | 夫妻合併申報時適用 |
| 薪資所得特別扣除額 | 218,000 元/人 | 有薪資所得者可扣除 |
| 身心障礙特別扣除額 | 218,000 元/人 | 領有身心障礙證明者適用 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 150,000 元/人 | 6 歲以下子女適用，第 2 名以上 225,000 元 |
注意事項
以上數字為參考值，實際金額請以財政部公布的最新資訊為準。每年可能因物價指數調整而有所變動。
3. 標準扣除 vs 列舉扣除，怎麼選？
報稅時必須在「標準扣除額」和「列舉扣除額」之間二選一，選擇金額較高的那一項可以少繳稅。
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標準扣除額
不需要任何證明文件，單身 131,000 元、夫妻 262,000 元。適合沒有太多可列舉項目的人
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列舉扣除額
需要逐項檢附證明文件。如果你的醫療費、房貸利息、房租、捐贈等加總超過標準扣除額，選列舉更划算
| 列舉扣除項目 | 上限 | 常見情況 |
|---|---|---|
| 醫藥及生育費 | 無上限 | 自費看牙、手術、生產費用（健保未給付部分） |
| 保險費 | 24,000 元/人 | 人壽保險、勞保、國民年金等（全民健保無上限） |
| 購屋借款利息 | 300,000 元/戶 | 自用住宅房貸利息減去儲蓄投資特別扣除額 |
| 房屋租金支出 | 180,000 元/戶 | 租屋族可扣除（與房貸利息擇一） |
| 捐贈 | 綜合所得 20% | 對政府機關捐贈無上限 |
| 災害損失 | 依核定金額 | 需向稅捐機關申請核發證明 |
小提示
- 把所有列舉項目加總，跟標準扣除額比較，選金額大的
- 全年醫療費用記得保留收據，自費項目往往是列舉扣除的關鍵
- 房租和房貸利息只能擇一列舉，不能同時使用
4. 上班族常用節稅方法
合法節稅是每個上班族的權利，以下是最常用也最有效的節稅策略：
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善用扶養親屬
父母、祖父母、未成年子女、在學成年子女（25 歲以下）都可以列報扶養，每人增加 97,000 元免稅額
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自提勞退 6%
每月薪資自願提繳 6% 到勞退帳戶，這筆金額不計入當年度所得，等於直接節稅又存退休金
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購買保險
人壽保險、年金保險等保費可列舉扣除，每人每年上限 24,000 元（不含健保）
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捐款給公益團體
對符合規定的公益團體捐款，可在綜合所得 20% 範圍內列舉扣除
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善用幼兒學前扣除額
有 6 歲以下子女的家庭，每名子女可扣除 150,000 元，第二名以上更高
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申報方式最佳化
夫妻可選擇合併申報或分開計稅，試算兩種方式比較後選擇稅額較低的
小提示
- 自提勞退 6% 是最簡單的節稅方式，向公司人資部門申請即可
- 扶養親屬需注意，同一人不能被重複申報扶養
5. 報稅方式比較
目前有多種報稅方式可選，建議優先使用網路報稅，最方便也最快收到退稅。
| 報稅方式 | 工具 | 優點 | 適合對象 |
|---|---|---|---|
| 手機報稅 | 手機 + 健保卡/行動自然人憑證 | 最方便，隨時隨地可報稅 | 所得來源單純的上班族 |
| 網路報稅（電腦） | 電腦 + 自然人憑證/健保卡 | 可詳細檢視和修改每一項 | 有多項所得或列舉扣除的人 |
| 稅額試算服務 | 收到國稅局寄發的試算書 | 只需確認金額無誤即可 | 所得單純、無特殊扣除的人 |
| 臨櫃申報 | 攜帶證件到國稅局 | 有專人協助 | 不熟悉電腦操作的長輩 |
小提示
- 手機報稅支援行動自然人憑證、健保卡+戶號、行動電話認證等方式
- 建議先申請「行動自然人憑證」App，未來報稅和各種政府服務都用得到
6. 常見報稅錯誤與注意事項
每年報稅季，國稅局統計最常見的申報錯誤，避開這些地雷可以省去補稅和被查的麻煩：
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漏報所得
兼職收入、利息所得、股利所得等容易被忽略。使用網路報稅可自動帶入所有所得資料
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重複報扶養
兄弟姊妹之間約定好由誰申報父母的扶養，避免重複申報被退件
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列舉項目沒有收據
列舉扣除的每一項都需要保存正本收據，國稅局可能抽查
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健保費忘記列舉
全民健保費不受 24,000 元上限限制，可以全額列舉，很多人不知道這個優惠
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沒有比較申報方式
夫妻分開或合併計稅、標準或列舉扣除，不同組合可能差距數千到數萬元
注意事項
蓄意漏報或虛報將面臨補稅加罰鍰。如發現申報錯誤，可在期限內重新申報更正。
7. 退稅怎麼最快拿到？
如果你的扣繳稅額超過應繳稅額，就能申請退稅。以下技巧讓你更快拿到退稅：
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越早申報越早退稅
5 月初就完成申報的人，退稅批次排在最前面，最快 7 月底入帳
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使用網路申報
網路申報的退稅速度比紙本快 2-3 個月
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選擇帳戶直撥
退稅直接匯入銀行帳戶比收到退稅支票更快更方便
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確認帳戶資訊正確
銀行帳號填錯會導致退稅延遲，申報時請仔細核對
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