台股除權息完全攻略 2026：填息、貼息、棄息一次搞懂
新手也能懂的台股除權息完整教學：除權與除息差在哪、填息與貼息怎麼看、除息日程有哪些關鍵日期、現金股利與股票股利的差別、要不要參與除權息該考量哪三件事、股利所得稅與二代健保補充保費怎麼算，以及高股息 ETF 除息潮的注意事項、棄息到底划不划算該怎麼一起算，觀念到數字一次講完。非投資建議。
💡 本指南由 Mark Liu 編整、實測校稿。內容為投資名詞與觀念的教學說明，介紹的是這個領域的通用解讀方式，不針對任何個股提出操作建議。
本文為除權息與相關稅務的觀念教學，所有說明皆基於公開資料整理，不構成任何投資建議或稅務建議。稅率、門檻與配息規則每年可能調整，實際情形請以主管機關公告為準，必要時諮詢專業人士。投資涉及風險，請依個人風險承受度自行評估與決策。
目錄
1. ① 除權 vs 除息：到底差在哪
| 名詞 | 配什麼 | 當天股價 |
|---|---|---|
| 除息 | 現金股利（直接給錢） | 扣掉配息金額下調 |
| 除權 | 股票股利（給你更多股票） | 依配股比例往下調，但你股數變多 |
小提示
- 關鍵觀念：除權息「當下」不是賺也不是賠，只是分配。真正的關鍵在後面有沒有「填息」。
2. ② 填息與貼息：賺不賺的分水嶺
-
填息
除息後股價漲回除息前的價位。填息完成，才真正多賺到那筆配息。
-
貼息
除息後股價繼續往下、回不去。等於公司把本金配回給你，帳面反而縮水。
3. ③ 除息日程：幾個關鍵日期
| 日期 | 意義 |
|---|---|
| 最後買進日 | 要參與除息，最晚要在除息日「前一個交易日」收盤前持有 |
| 除息交易日 | 當天起股價以「除息參考價」開盤，新買進者不再享有這次配息 |
| 停止過戶期 | 確認股東名冊期間 |
| 股利發放日 | 現金實際匯入帳戶（通常在除息後數週） |
4. ④ 現金股利 vs 股票股利
-
現金股利
直接拿到錢，最單純，對應的是現金流需求。
-
股票股利
拿到更多股票（股本膨脹），若公司獲利成長跟得上，長期可放大持股；若獲利沒成長，等於稀釋每股價值。
5. ⑤ 要不要參與除權息？
-
填息能力
標的長期能不能填息？能，參與才有意義。
-
你的稅率級距
高所得者參與除息，股利併入綜所稅可能拉高稅負（見下段）。
-
持有目的
長期存股 vs 短線價差，考量完全不同。
6. ⑥ 稅務與二代健保補充保費
-
股利所得稅
併入綜合所得稅，可選「合併計稅（含股利可抵減）」或「單一稅率 28% 分開計稅」，二擇一。
-
二代健保補充保費
單筆現金股利達一定門檻時，會被扣繳一定比例的補充保費。
注意事項
稅率、門檻與比例每年可能調整，本文僅說明概念。實際金額請以財政部、健保署當年度公告為準；股利金額較大時建議諮詢會計師或專業人士。
7. ⑦ 高股息 ETF 的除息潮
8. ⑧ 觀念之後，回到數字
重點整理
- 1 除權配股票、除息配現金，當天參考價都會往下調整，總資產當下不變
- 2 填息完成才真正多賺到配息，長期貼息等於把本金配回給你
- 3 要參與除息，必須在除息日「前一個交易日」收盤時持有
- 4 股利要併入綜所稅（或選 28% 分開計稅），單筆達門檻另扣二代健保補充保費
- 5 高股息 ETF 看的是含息總報酬與填息能力，不是殖利率數字本身
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