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懒人包 / GUIDE
2026-02-10
2026 报税懒人包
综合所得税申报重点整理，包含免税额、扣除额、税率级距等完整资讯
报税
综所税
扣除额
免税额
2026
聲明
本懒人包仅供参考，实际税务规定请以财政部公告为准。如有疑问请洽询专业会计师或税务机关。
目录 / INDEX
6
第 1 節
报税时间与方式
2026年综合所得税申报期间为5月1日至5月31日。可选择网路申报、手机报税或临柜申报。
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网路申报
使用自然人凭证、健保卡或手机验证登入报税系统
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手机报税
下载财政部报税APP，适合所得单纯者
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临柜申报
携带身分证至国税局或报税服务据点
小提示
- 网路申报可延长至6月30日
- 首次报税建议使用网路申报，系统会自动带入资料
第 2 節
免税额一览
免税额是从所得总额中扣除的金额，符合条件可降低应税所得。
| 项目 | 金额 | 说明 |
|---|---|---|
| 一般免税额 | 92,000元 | 本人、配偶及受扶养亲属每人 |
| 70岁以上免税额 | 138,000元 | 纳税人或配偶年满70岁 |
| 身心障碍扣除额 | 207,000元 | 持有身心障碍手册者 |
第 3 節
标准扣除额 vs 列举扣除额
每年可选择对自己较有利的扣除方式，一旦选定该年度不得变更。
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列举扣除额项目
捐赠、保险费、医药费、灾害损失、房贷利息、房租支出等
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选择建议
若列举项目总额超过标准扣除额，选列举较划算
| 扣除方式 | 单身 | 有配偶 |
|---|---|---|
| 标准扣除额 | 124,000元 | 248,000元 |
小提示
- 房贷利息最高可扣除30万元
- 房租支出最高可扣除12万元
- 保险费每人最高2.4万元（全民健保不受此限）
第 4 節
特别扣除额
符合特定条件可额外扣除的项目。
| 项目 | 金额上限 | 适用条件 |
|---|---|---|
| 薪资所得特别扣除额 | 207,000元 | 有薪资所得者 |
| 储蓄投资特别扣除额 | 270,000元 | 金融机构存款利息 |
| 身心障碍特别扣除额 | 207,000元 | 持身心障碍手册 |
| 教育学费特别扣除额 | 25,000元 | 子女就读大专以上 |
| 幼儿学前特别扣除额 | 120,000元 | 5岁以下子女 |
| 长期照顾特别扣除额 | 120,000元 | 符合长照需要者 |
注意事项
幼儿学前及长照特别扣除额有排富条款，综合所得净额超过一定金额者不适用
第 5 節
2026 税率级距
综合所得税采累进税率，所得越高适用税率越高。
| 级距 | 综合所得净额 | 税率 | 累进差额 |
|---|---|---|---|
| 第1级 | 0 ~ 560,000 | 5% | 0 |
| 第2级 | 560,001 ~ 1,260,000 | 12% | 39,200 |
| 第3级 | 1,260,001 ~ 2,520,000 | 20% | 140,000 |
| 第4级 | 2,520,001 ~ 4,720,000 | 30% | 392,000 |
| 第5级 | 4,720,001 以上 | 40% | 864,000 |
小提示
- 计算公式：应纳税额 = 综合所得净额 × 税率 - 累进差额
- 综合所得净额 = 所得总额 - 免税额 - 扣除额 - 特别扣除额
第 6 節
常见节税方法
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善用扶养亲属
符合条件的父母、祖父母、子女均可申报扶养
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保留医疗收据
医药费无上限，但需检附单据
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捐款节税
对政府机关、教育文化机构捐款可全额扣除
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购屋贷款利息
自用住宅贷款利息可扣除，最高30万
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劳退自提
每月最高提拨薪资6%，可从当年度所得扣除
注意事项
所有扣除项目都需保留证明文件备查
重点整理 / SUMMARY
5
- 1 报税期间为5月1日至5月31日，网路申报可延至6月底
- 2 每人免税额92,000元，70岁以上138,000元
- 3 标准扣除额：单身124,000元、夫妻248,000元
- 4 薪资特别扣除额最高207,000元
- 5 善用扶养亲属、医疗费、房贷利息等项目节税
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