2026 年综合所得税报税懒人包：免税额、扣除额、节税技巧一次看
2026 年报税季必读！最新免税额、标准扣除额、列举扣除额整理，以及上班族、小资族最实用的合法节税方法
最後更新：2026-02-20
目錄
1. 2026 年报税时程与重要日期
每年 5 月是综合所得税申报月份，以下是 2026 年报税的重要时程：
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申报期间
2026 年 5 月 1 日至 5 月 31 日（申报 2025 年度所得）
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缴税期限
2026 年 5 月 31 日前完成缴税，逾期将加征滞纳金
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退税时程
网络申报且申请退税者，最快 7 月底收到退税；纸本申报者约 10 月
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扣缴凭单
雇主应于 2 月底前开立上一年度扣缴凭单
小提示
- 越早申报，退税越快到账
- 建议使用网络报税（手机报税或电脑报税），速度快且错误率低
2. 2025 年度（2026 年申报）免税额与扣除额
以下为 2025 年度适用的免税额与扣除额标准（2026 年 5 月申报时使用）：
| 项目 | 金额（新台币） | 说明 |
|---|---|---|
| 一般免税额 | 97,000 元/人 | 本人、配偶及受扶养亲属均可适用 |
| 70 岁以上免税额 | 145,500 元/人 | 年满 70 岁的纳税义务人、配偶及受扶养直系尊亲属 |
| 标准扣除额（单身） | 131,000 元 | 不须检附证明文件 |
| 标准扣除额（夫妻） | 262,000 元 | 夫妻合并申报时适用 |
| 薪资所得特别扣除额 | 218,000 元/人 | 有薪资所得者可扣除 |
| 身心障碍特别扣除额 | 218,000 元/人 | 领有身心障碍证明者适用 |
| 幼儿学前特别扣除额 | 150,000 元/人 | 6 岁以下子女适用，第 2 名以上 225,000 元 |
注意事項
以上数字为参考值，实际金额请以财政部公布的最新信息为准。每年可能因物价指数调整而有所变动。
3. 标准扣除 vs 列举扣除，怎么选？
报税时必须在「标准扣除额」和「列举扣除额」之间二选一，选择金额较高的那一项可以少缴税。
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标准扣除额
不需要任何证明文件，单身 131,000 元、夫妻 262,000 元。适合没有太多可列举项目的人
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列举扣除额
需要逐项检附证明文件。如果你的医疗费、房贷利息、房租、捐赠等加总超过标准扣除额，选列举更划算
| 列举扣除项目 | 上限 | 常见情况 |
|---|---|---|
| 医药及生育费 | 无上限 | 自费看牙、手术、生产费用（健保未给付部分） |
| 保险费 | 24,000 元/人 | 人寿保险、劳保、国民年金等（全民健保无上限） |
| 购屋借款利息 | 300,000 元/户 | 自用住宅房贷利息减去储蓄投资特别扣除额 |
| 房屋租金支出 | 180,000 元/户 | 租房族可扣除（与房贷利息择一） |
| 捐赠 | 综合所得 20% | 对政府机关捐赠无上限 |
| 灾害损失 | 依核定金额 | 需向税捐机关申请核发证明 |
小提示
- 把所有列举项目加总，跟标准扣除额比较，选金额大的
- 全年医疗费用记得保留收据，自费项目往往是列举扣除的关键
- 房租和房贷利息只能择一列举，不能同时使用
4. 上班族常用节税方法
合法节税是每个上班族的权利，以下是最常用也最有效的节税策略：
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善用扶养亲属
父母、祖父母、未成年子女、在学成年子女（25 岁以下）都可以列报扶养，每人增加 97,000 元免税额
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自提劳退 6%
每月薪资自愿提缴 6% 到劳退账户，这笔金额不计入当年度所得，等于直接节税又存退休金
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购买保险
人寿保险、年金保险等保费可列举扣除，每人每年上限 24,000 元（不含健保）
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捐款给公益团体
对符合规定的公益团体捐款，可在综合所得 20% 范围内列举扣除
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善用幼儿学前扣除额
有 6 岁以下子女的家庭，每名子女可扣除 150,000 元，第二名以上更高
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申报方式最佳化
夫妻可选择合并申报或分开计税，试算两种方式比较后选择税额较低的
小提示
- 自提劳退 6% 是最简单的节税方式，向公司人资部门申请即可
- 扶养亲属需注意，同一人不能被重复申报扶养
5. 报税方式比较
目前有多种报税方式可选，建议优先使用网络报税，最方便也最快收到退税。
| 报税方式 | 工具 | 优点 | 适合对象 |
|---|---|---|---|
| 手机报税 | 手机 + 健保卡/行动自然人凭证 | 最方便，随时随地可报税 | 所得来源单纯的上班族 |
| 网络报税（电脑） | 电脑 + 自然人凭证/健保卡 | 可详细检视和修改每一项 | 有多项所得或列举扣除的人 |
| 税额试算服务 | 收到国税局寄发的试算书 | 只需确认金额无误即可 | 所得单纯、无特殊扣除的人 |
| 临柜申报 | 携带证件到国税局 | 有专人协助 | 不熟悉电脑操作的长辈 |
小提示
- 手机报税支持行动自然人凭证、健保卡+户号、行动电话认证等方式
- 建议先申请「行动自然人凭证」App，未来报税和各种政府服务都用得到
6. 常见报税错误与注意事项
每年报税季，国税局统计最常见的申报错误，避开这些地雷可以省去补税和被查的麻烦：
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漏报所得
兼职收入、利息所得、股利所得等容易被忽略。使用网络报税可自动带入所有所得资料
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重复报扶养
兄弟姐妹之间约定好由谁申报父母的扶养，避免重复申报被退件
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列举项目没有收据
列举扣除的每一项都需要保存正本收据，国税局可能抽查
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健保费忘记列举
全民健保费不受 24,000 元上限限制，可以全额列举，很多人不知道这个优惠
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没有比较申报方式
夫妻分开或合并计税、标准或列举扣除，不同组合可能差距数千到数万元
注意事項
蓄意漏报或虚报将面临补税加罚款。如发现申报错误，可在期限内重新申报更正。
7. 退税怎么最快拿到？
如果你的扣缴税额超过应缴税额，就能申请退税。以下技巧让你更快拿到退税：
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越早申报越早退税
5 月初就完成申报的人，退税批次排在最前面，最快 7 月底入账
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使用网络申报
网络申报的退税速度比纸本快 2-3 个月
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选择账户直拨
退税直接汇入银行账户比收到退税支票更快更方便
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确认账户信息正确
银行账号填错会导致退税延迟，申报时请仔细核对
一般聲明
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